关于印发《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-05-19 07:05:00 浏览:9873
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关于印发《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》的通知
建设银行
关于印发《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》的通知
1994年5月27日，建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
《中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定》经商得国家开发银行同意，现印发你们，并将有关事项通知如下，请一并转知所属，遵照执行。
一、本规定中新增设的代理开发银行贷款及基金等科目，各行自收到国家开发银行汇拨的代理基金后，即可按本通知规定的要求使用有关科目。凡使用有关科目应在当月报表中反映。
二、使用新科目前，今年已发生的代理国家开发银行贷款（含5月16日以后的贷款）和相应基金的帐务调整以及有关资金、利息的清算，总行另行规定。
各行应认真组织好代理国家开发银行业务的各项会计核算工作。执行中的有关问题请及时报告总行。
附件：中国人民建设银行代理国家开发银行政策性业务会计核算规定
根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和国家开发银行（简称开发银行）、建设银行双方签定的委托代理协议书有关规定，对代理开发银行政策性业务的会计核算规定如下：
一、建设银行代理国家开发银行业务的会计关系
建设银行与开发银行是一种业务委托代理关系，按照协议确定的原则，两行建立如下帐户关系：
（一）开发银行在建设银行总行开立资金往来帐户，用以存储财政部拨给开发银行的预算资金、以及开发银行向中央银行借款和向各金融机构发行债券集中的资金等，通过人民银行转入开发银行在建设银行总行的“开发银行存放款项”帐户。开发银行回收的贷款本金和利息另设帐户核算。上项帐户款项到达后，建设银行总行按常规手续将收帐通知送开发银行。各该帐户余额按同业存放利率计息。
（二）开发银行委托建设银行代理政策性贷款，应首先设立相应的委托贷款基金帐户。委托贷款基金由开发银行按常规手续，从“开发银行存放款项”帐户转入。建设银行应根据开发银行填制的汇款凭证，将委托贷款基金划拨到项目经办行。各经办行在委托贷款基金数额以内发放委托贷款。各项代理贷款基金要按基金种类设户，并保证基金及时到位，不得挪用。委托贷款基金不计利息。
二、会计科目的设置及调整
为适应代理开发银行业务的会计核算要求，建设银行增设、调整有关会计科目。增设、调整科目如下：
（一）增设科目
1．“566开发银行存放款项”科目，核算开发银行存入建设银行总行的各项资金。本科目下设“开发银行存款户”和“开发银行回收贷款本金户”、“开发银行实收贷款利息户”，存入时记贷方，支付时记借方。该科目列试算平衡表第四页第27行，归属资产负债表“同业存放款项”项目。
2．“487代理开发银行贷款基金”科目，核算开发银行拨存建设银行总行或按规定转入的委托建设银行经办行发放委托贷款的基金。本科目按贷款种类设基金户，拨入时记贷方，下拨或退回时记借方。该科目列试算平衡表第三页第50行，归属资产负债表“代理贷款基金”项目。
3．“488代理开发银行基建贷款”科目，核算开发银行委托建设银行发放的基本建设贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第51行，归属资产负债表“代理贷款”项目。
4．“489代理开发银行技改贷款”科目，核算开发银行委托建设银行发放的技术改造贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第52行，归属资产负债表“代理贷款”项目。
5．“490代理开发银行基建软贷款”科目，核算开发银行以注册资本金和定额注入的财政资金委托建设银行发放的软贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第29行，归属资产负债表“代理贷款”项目。
6．“491代理开发银行专项贷款”科目，核算开发银行委托建设银行发放的专项贷款。本科目按单位设贷款户，发放贷款时记借方，归还贷款时记贷方。该科目列试算平衡表第三页第30行，归属资产负债表“代理贷款”项目。
7．“037代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目，反映代理开发银行基建贷款、技改贷款等应收未收的利息。按贷款种类和欠息单位设户，转入时记收入，转出时记付出。该科目列试算平衡表第六页表外科目“036待收国家投资债券贷款利息”表外科目之后。
（二）有关科目的调整
按照国务院关于组建国家开发银行的通知精神，开发银行资金来源中涉及到的有关“拨改贷”和经营性基本建设基金贷款本息科目的调整等事宜，总行再另行规定，在未正式通知调整前各行均不得自行调整。
三、资金供应方式及会计核算手续
（一）代理开发银行各种委托贷款的资金供应和核算方式，按照委托代理协议规定，各种委托贷款均由开发银行按项目将贷款基金直接汇到项目经办行。经办行贷款业务部门根据总行转发的年度投资计划、借款合同，以及收到的委托贷款基金，以贷款基金为准，根据贷款基金数额，填制贷款指标通知书，并在贷款指标通知书上加盖业务部门业务专用章后交会计部门，并同时通知贷款单位办理贷款转存手续。会计部门在核定的贷款指标内按规定一次发放、转存，并开始计息。借款单位还款时，不得滞留，立即将同额的贷款基金汇至开发银行在总行的“开发银行回收贷款本金”帐户。
（二）委托代理贷款的会计处理手续
1．总行根据开发银行填制的汇款凭证（汇款凭证用途栏应注明“汇拨代理开发银行××贷款基金”字样），将基金汇拨到经办行，按常规手续处理。会计分录：
借：代理开发银行贷款基金 ××贷款基金户
贷：存中央银行存款 存款户
或：联行往帐 ××行往帐户
2．经办行收到总行汇入基金的有关凭证后，根据收款凭证办理转帐，会计分录：
借：存中央银行存款 存款户
或：联行来帐 总行来帐户
贷：代理开发银行贷款基金 ××贷款基金户
会计部门应及时将收帐通知交业务部门。业务部门按基金种类登记台帐，并据以签开贷款指标通知书一式三份，一份送会计部门，一份留存，一份送借款单位。
3．会计部门收到业务部门签开的贷款指标通知书后，据以开立贷款帐户，按规定对贷款单位发放贷款。转存时会计记分录：
借：代理开发银行××贷款 ××单位××贷款户
贷：××存款 ××单位存款户
4．借款单位还款时，应在还款凭证注明“归还××贷款本金”字样，会计部门按规定手续办理转帐。会计分录：
借：××科目 ××户
贷：代理开发银行××贷款 ××单位××贷款户
同时，填制汇款凭证（采用电汇），经经办行贷款业务部门审定后，将还款同额的基金退回开发银行在总行开立的回收贷款本金户，并在汇款凭证用途栏注明“退回代理开发银行××贷款基金××贷款单位还款”字样，办妥汇款后回单联送业务部门据以销记台帐。会计分录：
借：代理开发银行贷款基金 ××贷款基金户
贷：存中央银行款项 存款户
或：联行往帐 总行往帐户
5．总行收到经办行上划的代理开发银行贷款基金时，经审核无误，收入开发银行在总行的回收贷款本金户，同时将收帐通知及时送开发银行。会计分录：
借：存中央银行存款 存款户
或：联行来帐 ××行来帐户
贷：开发银行存放款项 开发银行回收贷款本金户
四、委托贷款利息的计算与清交
代理开发银行贷款的结息期、利率按开发银行的有关规定执行。结息日，按规定结计利息，直接从单位存款户或贷款户扣收。收取的利息直接（最迟不得超过次日）逐笔上划至开发银行在总行开立的实收贷款利息户。上划时，填制汇款凭证（采用电汇），并在汇款凭证用途栏注明“上划代理开发银行××贷款利息××贷款单位还息”字样。会计分录：
借：××存款 ××单位存款户
或：代理开发银行××贷款 ××单位××贷款户
贷：存中央银行存款 存款户
或：联行往帐 总行往帐户
借款单位存款户、贷款户无款扣收或无其他付息资金来源的，其应收未收的贷款利息应列“037待收代理开发银行贷款应收未收利息”表外科目核算。待借款单位实际付息后，按上述手续将实收利息逐笔上划总行，同时销记表外科目。有关划交利息的会计处理同上。
总行收到经办行上划的开发银行贷款利息时，经审核无误，收入开发银行在总行的实收贷款利息户，同时将收帐通知及时送开发银行。会计分录：
借：存中央银行存款 存款户
或：联行来帐 ××行来帐户
贷：开发银行存放款项 开发银行实收贷款利息户
五、其他有关事项
（一）会计报表
代理开发银行业务有关会计报表暂按下列规定办理。
1．“代理开发银行业务会计科目情况表”由总行汇总试算平衡表后按要求派生报开发银行。
2．会计项目电月、旬报作如下调整：
（1）将现行项目电报中国家基建基金部门贷款本年发放贷款累计“其他部门”的代号“35”改为“23”。
（2）在会计电月报中增设代理开发银行有关贷款项目及代号：
项目代号“25”，反映“代理开发银行基建贷款”本年发放贷款累计；
项目代号“26”，反映“代理开发银行技改贷款”本年发放贷款累计；
项目代号“27”，反映“代理开发银行基建软贷款”本年发放贷款累计；
项目代号“28”，反映“代理开发银行专项贷款”本年发放贷款累计；
项目代号“29”，反映“代理开发银行基建贷款”余额；
项目代号“30”，反映“代理开发银行技改贷款”余额；
项目代号“31”，反映“代理开发银行基建软贷款”余额。
项目代号“32”，反映“代理开发银行专项贷款”余额。
（3）会计电旬报报送上述增设的“29”——“32”项目，即报送有关贷款余额。
上述会计电月（旬）报代号及项目的调整，一律从六月上旬旬报起执行（如某项目未发生数字，空过不报），编报要求不变。总行汇总后分别产生代理开发银行贷款会计电月（旬）报报开发银行。
（二）会计核算软件的修改
为核算和反映代理开发银行的业务，在建设银行会计核算体系内设置的上述有关会计科目及其相应的报表项目，各行于收到本通知后应即调整会计核算软件有关会计科目和通信参数，以备使用。各行计算机部门和会计部门要密切配合，做好各有关准备工作。
（三）代理重点建设网点补助费
建设银行为开发银行代理贷款业务，开发银行应按协议确定的标准每年给予建设银行网点补助费，统一拨交建设银行总行。总行按各分行经办的业务量及收贷情况，专项分配项目经办行。
国家计委关于进一步贯彻《中华人民共和国招标投标法》的通知
国家计委
国家计委关于进一步贯彻《中华人民共和国招标投标法》的通知
计政策（2001）1400号
各省、自治区、直辖市及计划单列市计委：
《中华人民共和国招标投标法》（以下简称招标投标法）自2000年1月1日起实施以来，各地区、各部门认真学习、宣传、贯彻招标投标法，有力地促进了招标投标事业的发展。但是，在招标投标活动中，特别是在工程建设领域，仍然存在一些不容忽视的问题：一些项目业主规避招标或者搞假招标，不在国家指定媒介发布招标公告，不按照法定程序开标、评标和定标；招标代理机构政企不分、政事不分，垄断经营；行政部门直接介入招标投标活动，非法干预法人招标自主权；一些地方、部门滥用行政权力，违法限制或者排斥外地区、外系统投标人。为全面、准确地实施招标投标法，整顿和规范招标投标行为，经与有关部门研究，现将有关问题通知如下：
一、深入地学习宣传招标投标法
各级发展计划部门应当将招标投标法纳入“四五”普法的重点内容，加强招标投标法的学习和培训。主管工程建设和招标投标的各级领导，要认真学习和执行招标投标法，增强依法行政、依法规范招标投标行为的自觉性。要通过各种形式，大力开展贯彻、实施招标投标法的宣传、教育活动，不断提高招标投标当事人的法律意识和法制观念。各有关新闻单位要重视招标投标法的宣传报导，加强舆论引导和监督。
二、清除地区封锁和行业保护，建立招标投标统一大市场
（一）坚决制止以推行招标投标为名强化地区封锁和行业保护行为。在招标投标活动中，对投标人的资格审查条件和评标标准应当一视同仁，不得因地域、行业、所有制不同而加以歧视。不得以获得本地区、本行业奖项作为中标条件或者评标加分条件。禁止人为划小标段，阻碍外地区企业、其他经济组织或者个人参加投标。中标项目分包，严格限定在非主体、非关键性工程；任何单位和个人不得要挟、暗示中标人分包部分工程给本地区、本行业的承包商、供货商。
（二）招标投标法律制度必须保持统一和协调。各地发展计划部门要根据立法法和国务院有关规定，抓紧对涉及招标投标的规范性文件进行一次彻底清理，并积极配合地方政府对地方性规章的清理工作。清理的重点是与招标投标法以及国家有关配套细则相抵触的内容，特别是通过设定歧视性资质要求、评标标准或者不依法发布招标信息等方式，限制或者排斥外地区企业、其他经济组织或者个人参加本地区的招标投标活动的地区封锁规定。清理工作要在今年年底前完成。
三、严格执行依法必须招标制度
（一）凡达到国家规定规模标准的建设工程施工、重要设备和主要材料采购，必须依法招标。
（二）积极推进建设工程的勘察、设计、监理等服务招标，
抓紧研究制定符合各类服务招标特点的招标投标规定和评标规则，规范服务招标活动。
（三）省级人民政府确定本地区必须招标项目的具体规模标准，不得缩小国家确定的必须招标范围，同时要防止规模标准过低影响招标活动效率和效益。除国务院和省级人民政府依法确定外，任何地方和部门不得再行制定必须招标工程建设项目的招标范围和规模标准。
四、切实贯彻公开性原则，保证潜在投标人平等、便捷地获取招标信息
（一）严格落实招标公告发布制度。依法必须招标的工程建设项目，包括施工、勘察设计、监理以及设备材料招标，必须在国家指定的媒介（《中国日报》、《中国经济导报》、《中国建设报》、《中国采购与招标网》）发布招标公告。省级人民政府依照审批权限审批的依法必须招标的民用建筑项目，可以在省级发展计划部门指定的媒介发布招标公告。任何单位和个人不得违法指定或者限制招标公告的发布地点和发布范围。对非法干预招标公告发布活动的，依法追究主管人和其他直接责任人责任。省级发展计划部门指定的招标公告发布媒介，应当报送国家计委备案。
（二）公开评标标准和评标方法。评标标准和评标方法必须在招标文件中公开载明，并不得随意改变。凡未在招标文件中公开的评标标准和评标方法，不得作为评标依据。
五、规范评标机构和评标活动，保证评标活动的公正性
（一）依法组建评标机构。评标由招标人依法组建的评标委员会负责。评标委员会人数应当符合法定条件，其中招标人或者招标代理机构以外的技术、经济方面的专家不得少于成员人数的三分之二。严格执行回避制度，项目主管部门或者行政监督部门的行政工作人员，不准作为评标委员会成员参与评标、定标。
（二）建立和完善评标专家制度。要严格评标专家资格认定，实施动态管理，对私下接触投标人，收受投标人财物或者其他好处，透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况、与评标有关的其他情况以及无正当理由拒不参加评标的评标专家，由有关部门按照规定的职责分工，依法给予取消评标专家资格等处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。省级发展计划部门要研究设立跨部门的综合性评标专家库，打破部门界限，实现专家资源共享，提高评标质量。
（三）正确使用标底。招标人编制标底的，其标底只能依法作为防止串通投标、哄抬标价和分析报价是否合理等情况的参考，不能成为决定废标的直接依据。严格执行标底保密制度，对发现有泄露标底的违法行为，依法予以处罚，并追究单位负责人和直接责任人的责任。鼓励实行无标底的评标方法。
（四）严格规范中标人确定程序。禁止采取抽签、摇号等博彩性方式进行投标资格预审和确定中标人。评标委员会推荐的中标候选人应当限定在一至三人，并标明排列顺序。为切实体现评标公正，防止“暗箱操作”，凡使用国有资金项目、国家融资项目，招标人须确定排名第一的中标候选人为中标人。但在排名第一的中标候选人放弃中标、因不可抗力提出不能履行合同，或者招标文件规定应当提供履约保证金而不能在规定期限内提交履约保证金的情况下，招标人可以确定排名第二名的中标候选人为中标人。排名第二的中标候选人因同样原因不能签订合同的，招标人可以确定排名第三的中标候选人为中标人。国务院对中标人的确定另有规定的，可以除外。
六、整顿招标代理机构，促进招标代理市场健康发展
（一）整顿招标代理机构。依法规范和整顿招标代理机构，招标代理机构必须与行政主管部门脱钩，并不得存在任何隶属关系或者经济利益关系。没有完成与政府部门脱钩和进行工商注册登记的招标代理机构，不得从事招标代理业务。对行使或者变相行使行政监督和管理职能，以服务机构名义参与招标投标代理活动的违法行为，有关部门应当限期予以纠正和处罚。禁止任何个人私自为投标人和招标人充当中介，扰乱招标投标市场秩序。
（二）严格招标代理资格认定工作。对招标代理机构资格认定申请，资格认定部门要会同有关部门，组织各有关方面参加的专家委员会认真评审，严格把关。资格认定部门评定招标代理机构要充分听取有关部门意见。
（三）研究建立招标投标活动当事人自律机制，促进招标投标事业健康发展。研究组建招标投标行业自律性组织，指导和规范招标代理机构和其他招标投标当事人行为。逐步建立招标代理信誉评价制度。
七、转变职能，依法实施行政监督
（一）项目法人招标自主权依法受到保护。对制定招标工作计划，组织投标资格审查、编制标底和评标工作、确定开标时间和地点、确定中标人，发出中标通知书和签订合同等事项，应当依法由项目法人自主决定。任何政府部门、机构和个人不得直接参与或者干预具体的招标投标活动，不准擅自设置没有法律、法规依据的审批、核准环节，已经设置的，一律停止执行。
（二）依法核准招标事项。依法必须招标的建设项目，凡需报送项目审批部门审批的，必须在报送建设项目可行性研究报告时增加有关招标的内容。其中，国家重点项目和省级人民政府确定的地方重点项目，拟采用邀请招标的，应当对采用邀请招标的理由作出说明；国家计委审批的建设项目拟采用自行招标的，还应当按照《工程建设项目自行招标试行办法》（国家发展计划委员会令第5号）规定报送书面材料。项目审批部门在批准建设项目可行性研究报告时，应当对项目建设单位拟定的招标范围、招标方式（公开招标或者邀请招标）、招标组织形式（委托招标或者自行招标）作出核准或者不予核准的意见。
（三）完善监管手段。省级发展计划部门应当加快招标投标监督网络建设，实现相关部门之间监督网络互联，并及时向社会发布招标投标过程中的相关信息，接受公众监督。
（四）加强对招标投标活动实施过程的监督。各有关行政监督部门应当严格按照职责分工，加强对招标投标活动的全过程监督，主动开展执法检查，及时纠正和查处各类违法行为。
各级发展计划部门要加强对重大建设项目建设过程中招标投标的监督检查。
从今年下半年起，各级发展计划部门要协同有关部门，按照国务院和各级地方人民政府关于整顿和规范市场经济秩序的统一部署，集中力量，统一行动，开展一次对重大建设项目贯彻招标投标法的专项检查，依法惩处各类规避招标、虚假招标等违法活动，进一步推动招标投标法的贯彻落实。
二00一年七月二十七日
中华人民共和国政府和塞浦路斯共和国政府贸易和支付协定
中国政府 塞浦路斯共和国政府
中华人民共和国政府和塞浦路斯共和国政府贸易和支付协定
（签订日期１９７３年９月１９日 生效日期１９７３年９月１９日）
中华人民共和国政府和塞浦路斯共和国政府为了在平等互利的基础上发展两国间的贸易关系，达成协议如下：
第一条 缔约双方根据两国现行法律和条例，保证采取一切可能的措施，以便利两国间的贸易往来。
在本协定有效期内，中华人民共和国和塞浦路斯共和国间的商品交换，应根据各自的需要，按照本协定附表“甲”和“乙”进行。
本协定对未列入上述附表内的商品的交换并无限制之意。
第二条 缔约双方在各自国家现行法律和条例的范围内，对两国产品的交换提供一切可能的便利，以使两国间进出口贸易达到平衡。
第三条 （一）缔约双方就两国商品的进口和出口方面所需的关税、捐税和海关手续，以及对双方国家的商船和船员在另一方领海航行和港口期间，相互给予最惠国待遇。
（二）但上述待遇不适用于：
１．缔约一方为便利边境贸易，已给予或将给予毗邻国家的优惠；
２．缔约任何一方目前给予某些国家的有关进口税或费用方面的优惠，或缔约任何一方由于已加入或可能加入某一关税联盟或自由贸易区而得到的优惠。
第四条 缔约双方的主管当局应根据有关法律和条例的规定，对附表“甲”、“乙”中所列的商品发给进出口许可证。
第五条 本协定项下商品的进口和出口应由中国对外贸易机构和在塞浦路斯共和国的自然人或法人签订合同进行。
第六条 缔约双方应尽一切努力使在本协定项下交付的货物的价格按照国际市场价格（即相应货物的主要国际市场价格）确定。
第七条 缔约一方国家根据本协定进口的货物应在进口国家内消费，未经出口国事先同意，不得向第三国转口。
第八条 本协定项下所达成交易的一切合同、发票、付款单据和付款通知书均应以清算美元表示，而同其他货币或黄金无关。
第九条 第十条所述的中华人民共和国和塞浦路斯共和国之间的一切付款，在中华人民共和国，由北京中国银行办理；在塞浦路斯共和国，由尼科西亚塞浦路斯中央银行办理。
为此，由中华人民共和国政府授权的北京中国银行和塞浦路斯共和国政府授权的尼科西亚塞浦路斯中央银行应相互以对方名义开立无息无费的清算美元账户。
如美元含金量有变动时（目前每盎司纯金为４２．２２２２２２美元），上述账户的差额应由双方银行进行调整，以使用黄金表示的原差额与变动前相同。
第十一条所述之摆动额也应作相应的（按比例的）调整。
但上述调整不应达到使美元含金量变动的百分比与西德马克含金量的变动相一致的程度。
第十条 下列付款均通过第九条所述账户办理：
（一）本协定项下两国间交换货物的付款；
（二）有关本协定项下交换货物的运费、保险费、速遣费、滞期费、港口税和船舶供应行费用；
（三）两国之间交换货物的佣金；
（四）由于执行本协定而发生的官方和商业旅行费用；
（五）广告费用，包括参加博览会和展览会的展出及展馆的费用；
（六）双方同意的其他付款。
第十一条 北京中国银行和尼科西亚塞浦路斯中央银行应在上述第九条所述账户上相互给予对方三十万美元的摆动额。如上述账户的余额超过摆动额度，其超出部分应根据债权一方的要求，自动以可自由兑换的美元进行偿付。
第十二条 为了执行本协定，北京中国银行和尼科西亚塞浦路斯中央银行应商订必要的银行技术细则。
第十三条 本协定期满后，北京中国银行和尼科西亚塞浦路斯中央银行应继续办理在本协定有效期间所达成的一切交易的付款。
本协定期满后，如上述账户仍有余额，债务一方应在本协定期满之日起六个月内以双方同意的货物偿付，如在上述六个月内仍不能以货物偿付，则债务一方应根据债权一方的要求，以可自由兑换的美元予以偿清。
第十四条 在缔约任何一方的要求下，双方代表应会晤，以监督本协定的执行并商订增加两国贸易额的必要建议。
第十五条 本协定自签字之日起生效，有效期为一年。如果缔约任何一方未在本协定期满前至少三个月以书面通知对方终止本协定或建议签订新的协定，本协定将逐年自动延期。
本协定于一九七三年九月十九日在北京签订，共两份，每份都用中文和英文写成，两种文本具有同等效力。
注：附表略。
中华人民共和国政府代表 塞浦路斯共和国政府代表
白 相 国 科洛卡西德斯
（签字） （签字）
