珠海市财政性资金管理办法
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珠海市财政性资金管理办法
广东省珠海市人民政府
珠海市财政性资金管理办法
珠海市人民政府令第20号
《珠海市财政资金管理办法》经市政府常务会议审议通过，现予颁布施行。
市长 黄龙云
一九九九年五月二十四日
珠海市财政性资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强财政性资金管理，规范财政性资金的运作程序，明确职责范围，强化监督约束机制，确保财政性资金的安全合理使用，根据国家法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市各级财政性资金的管理必须遵守本办法。
第三条 本办法由市财政局负责组织实施。
第二章预算资金管理
第四条 预算资金包括预算内资金与预算外资金。
第五条 各级政府、各部门、各单位应当加强对预算资金的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，严格按照预算规定的支出用途使用资金，建立健全财务制度和会计核算体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益。
第六条 财政部门实行民主理财制度，严格遵守重大决策和重大资金安排调度使用由领导班子集体讨论的原则。
第七条 一切有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照国家有关法律法规的规定，将应当上缴的预算收入，按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式和期限缴入国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
第八条 行政事业性收费的收支应按照资金性质分别纳入财政预算或预算外管理，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。
各部门和单位收取的10元以上收费，委托银行代收，票款分离；10元以下收费，由单位代收，10天内上缴财政专户。
行政事业性收费实行综合年审制度，各级物价、财政、审计部门对收费及收支情况，每年实行一次联合审查，并将查处情况抄报其上一级主管部门。
第九条 建立财政拨款申请制度．
各申请单位(主管单位)必须填写由财政部门统一制发的《预算拨款印鉴卡》，与财政部门办理印鉴手续方有资格申请财政拨款。
申请使用财政预算资金必须由用款单位在批复的预算指标内填写由财政部门印制的《预算经费请拨单》。在财政部门尚未批复单位预算的情况下，请款单位根据上一年预算每月平均数填写《预算经费请拨单》，加盖主管领导和单位的印章后交财政部门审核拨付。《预算经费请拨单》作为预算总会计拨款的原始凭证之一。
第十条 财政部门在对预算拨款时应遵循下列原则：
(一)按照预算拨款，即按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。
(二)按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款。
(三)按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款情况拨付资金。
第十一条 对部门和单位的预算外资金收支按不同性质实行分类管理：
(一)专款用于公共工程和社会公共事业发展的基金、收费，以及以政府信誉强制建立的社会保障金，收入全额缴入同级财政专户，支出按计划和规定用途专款专用，不得挪作他用，收支结余可结转下年度专项使用。
(二)各部门和各单位的其他预算外资金，收入缴入同级财政专户，支出由财政结合预算内资金统筹安排，其中少数费用开支有特殊需要的预算外资金，经财政部门核定收支计划后，可按确定的比例或按收支结余的数额定期纳入同级财政专户。
(三)财政专户中的其他预算外资金结余，经同级政府批准，财政部门可按隶属关系统筹调剂使用。
第十二条 各部门和单位只能在一家银行设立一个预算外资金支出帐户。支出帐户只能接纳财政部门从财政专户中拨付的预算外资金支出款项，由部门和单位按规定用途使用。
第十三条 各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支计划，并及时报送同级财政部门。
在预算外资金收支计划中，具有专项用途的预算外资金收支应单独编列。支出计划应以收入计划为基础，防止收支脱节、少收多支或套取资金等作法。
第十四条 预算外资金会计决算由部门和单位在年度终了后按照财政部门的要求编制，会计决算必须内容完整、数字准确、报送及时。
第十五条 严禁将预算外资金转交非财务机构管理、帐外设帐、私设“小金库”和公款私存；严禁用预算外资金搞房地产等计划外投资，从事股票、期货等交易活动以及各种形式的高消费。
第三章财政基金管理
第十六条 各级财政部门应将基金纳入财政专户，建立健全收支两条线管理制度，对基金收支活动进行监督。
第十七条 基金收入必须上缴财政专户，实行统一核算和管理，不得坐收坐支，私设“小金库”。
第十八条 部门和单位收取的基金，应存放于财政指定的基金收入过渡帐户中，于次月5天内，连同利息全额缴入财政专户，逾期未缴的，由银行从部门和单位的收入过渡帐户中直接划入财政专户。财政部门规定委托银行代收的，必须委托银行代收。
第十九条 基金的支出，由部门和单位按该基金的规定的用途和支出标准编制计划，报市政府审批后(如有明确的审批程序规定，按该基金的法定程序审批)，交财政部门审核，从财政专户划拨。
第二十条 基金应专款专用，财政部门不得用于平衡预算。年终基金如有结余，可结转下年使用。
第四章 资金的错拨、退拨管理
第二十一条 对国库、银行退回的错单，拨款经办人必须先写明情况，附上错单的原始凭证交主管领导签名后才能重新拨付，并做好冲帐的财务处理工作。
第二十二条 对政策性的出口退税、高新科技产品税收退税、特定区域自用物资退税以及其他先征后返还政策性退税等，预算部门必须配合税务部门，严格审核申请退税的各项资料，由经办人、主管领导签字盖章，正确填写退库通知单后，方能送交国库部门办理。
第五章 银行帐户和开户管理
第二十三条 财政资金帐户的设立必须按照《财政总预算会计制度》和财政部、中国人民银行的有关规定执行，不得擅自开户。
第二十四条 银行开户，应按业务归口可从税收、行政事业性收费、罚没收入、基金等方面集中开户。银行开户和帐户变更必须经分管副局长审批同意。
第二十五条 财政资金实行业务、资金对口管理。具体办法由各级财政部门根据实际情况确定。
第六章 财政性资金的安全监督
第二十六条 建立全市财政系统的互审稽核制度。成立交叉检查小组，在每年年终，对各科室、各县区进行交叉检查、考核，验收。
第二十七条 对财政工作人员实行岗位轮换和干部交流制度，特别对掌握资金安排及掌管财产物资岗位的工作人员，必须实行定期轮换交流。财政工作人员离岗(离任)，应当由互审稽核小组进行离岗(离任)审计。
第二十八条 财政部门应当加强和完善内部监督机制，健全财政资金的会计核算工作，建立会计工作岗位责任制。总预算会计要建立健全内部稽核制度，会计帐、册、表要健全。
第二十九条 实行财政拨款经办人与拨款专用章持有人相分离制度，严禁拨款与盖章由一人办理。
第三十条 各级财政部门及其各业务科室，不得为任何单位借款作担保。
第三十一条 健全会计信息报告和检查制度。用款单位年终应向同级财政报送决算报表。预算总会计要严格执行日清月结制度，年度终了，预算部门与业务部门，业务部门与用款单位必须核对预算指标和拨款数是否一致。
第三十二条 建立健全财政票证管理和清查核销制度，财政印制的收费票证、罚没票证，须凭各执法单位的收费或罚没许可证申领，申领财政票证时必须对票证号码进行登记，并定期清查核销。
第三十三条 财政监察部门要对拨款单的财政记帐联定期进行抽查，对业务部门的会计核算的方法和技术性、基础性工作进行定期检查。
第三十四条 要建立资金使用的追踪问效与反馈制度，对专项资金和重大资金的拨付使用，进行定期的检查或专项检查，了解财政资金的使用情况和效果。
第三十五条 建立财政与国库的互相约束机制，接受国库对财政库款支拨的监督，对不规范的凭证，国库有权拒绝受理。
第三十六条 在资金的监督检查中，发现问题的，必须及时整改，拒不整改或屡查不改的，将依法追究直接责任人和主要责任人的责任。对玩忽职守、徇私舞弊的财政人员，由所在单位给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附则
第三十七条 本办法自一九九九年七月一日起施行。
中华人民共和国政府和尼泊尔国王陛下政府贸易协定议定书
中国政府 尼泊尔王国
中华人民共和国政府和尼泊尔国王陛下政府贸易协定议定书
（签订日期１９６８年５月２８日 生效日期１９６８年５月１９日）
根据一九六八年五月二十八日签订的中华人民共和国政府和尼泊尔国王陛下政府贸易协定第六条的规定，两国政府协议如下：
一、两国间的陆路贸易，将以中国西藏自治区和尼泊尔边境货物转让点或有关地方当局可能决定的边界附近的其它地方的抵岸价格为基础。
二、两国间的海上贸易，中国出口以加尔各答或货物可能过境运输的其它口岸的抵岸价格（包括保险费）为基础；尼泊尔出口以离岸价格为基础。
三、两国间的支付办法如下：
甲、（一）两国政府互在对方银行开立无息无费的以英镑记帐的清算帐户。每日历年度终了结算，余额用可兑换英镑支付。
（二）英镑的含金量（目前每一英镑为２．１３２８１公分纯金）如有变动，根据上述甲（一）所开立的帐户的余额和中尼两国政府贸易协定项下以英镑计价的未履行合同和信用证，应按英镑含金量变动比例作相应的调整，使其黄金等值与变动前保持不变。
乙、下列付款，应通过上述甲（一）所开立的帐户办理：
（一）两国间货物买卖及其从属费用的付款；
（二）两国大使馆、领事馆、商务参赞处的当地费用的付款；
（三）一国政府的、商务的、文化的及社会团体的代表团或其它代表在另一国境内所发生的费用的付款；
（四）两国留学生、实习生费用的付款，以及侨民汇款和旅行者旅费的付款；
（五）中国人民银行和尼泊尔国家银行同意的其它付款。
丙、中国人民银行和尼泊尔国家银行将制订为实施本支付办法所需的技术细则。
四、本议定书有效期追溯自一九六八年五月十九日起开始，共两年。其有效期与中华人民共和国政府和尼泊尔国王陛下政府贸易协定的有效期相同。
本议定书于一九六八年五月二十八日在北京签订，共两份，每份都用中文、尼泊尔文和英文写成，三种文本具有同等效力。
中华人民共和国政府 尼泊尔国王陛下政府
全 权 代 表 全 权 代 表
陈 毅 基尔提·尼迪·比斯塔
（签字） （签字）
银川市人民政府关于印发市本级非经营性政府投资代建项目财务资金管理暂行办法的通知
宁夏回族自治区银川市人民政府
银川市人民政府关于印发市本级非经营性政府投资代建项目财务资金管理暂行办法的通知
银政发〔2008〕97号
各县(市)区人民政府，市政府各部门、直属机构、派出机构，市属各事业单位：
《银川市市本级非经营性政府投资代建项目财务资金管理暂行办法》已经市人民政府第8次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二〇〇八年六月二十四日
银川市市本级非经营性政府投资代建项目
财务资金管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了加强市本级非经营性政府投资项目代建制财务和资金管理，规范非经营性政府投资项目代建单位和机构的财务以及资金管理行为，根据财政部《基本建设财务管理规定》和《关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》、《宁夏回族自治区专项资金监督管理办法》，以及《自治区非经营性政府投资项目代建项目财务资金管理暂行办法》，制定本暂行办法。
第二条 凡经银川市人民政府批准实行代建制的市本级非经营性政府投资项目，其财务和资金管理均按本办法的规定执行。
第三条 本办法所指资金，是纳入银川市本级财政支出预算，由市本级财政下达预算和办理资金拨付，并用于银川市非经营性政府投资代建项目(以下简称“代建项目”)的各项预算内、外建设资金（包括中央、自治区补助地方专项建设资金）、金融机构贷款以及项目单位的自筹资金。
第二章 代建项目的支出预算下达和资金拨付
第四条 代建项目的支出预算下达，按以下规定执行：
（一）市人民政府授权银川市工程项目代理建设办公室（以下简称银川市代建办）代建的项目，由市财政局根据建设项目年度投资计划和资金来源，向银川市代建办下达年度基本建设资金支出预算。其中：由项目使用单位发生的项目前期费用预算按原渠道下达给项目使用单位；前期工作委托代建办完成的，前期费用预算直接下达给银川市代建办；前期工作由银川市人民政府确定或委托其他单位完成的，前期费用预算直接下达给受委托单位。
（二）实行政府采购的工程，政府采购计划由银川市代建办代为编制，按规定程序报市财政局审核后，按《政府采购法》的有关规定办理。
第五条 代建项目的资金拨付程序：
（一）按照财政国库集中支付制度改革的要求，对银川市代建办代建的建设项目,其财政预算安排的项目资金实行财政直接支付。具体程序是:
1、银川市代建办按照市财政局下达的年度项目支出预算,根据工程招标施工合同和设备采购合同以及项目管理费用、其他项目费用的支付需求,提出资金使用预算计划，报市人民政府审批。并根据批准的资金使用预算计划，编制用款申请，报市财政局审核；
2、市财政局根据银川市代建办报送的用款申请，按照年度投资计划和下达的资金预算,依据工程进度、投资完成额审核批准项目用款申请,并按照批准的用款申请，由市财政国库支付执行机构将资金直接拨入合同施工单位和设备供应商的资金账户。
（二）项目使用单位向金融机构的贷款和项目建设自筹资金，由银川市代建办提出用款申请，经市财政局审核批准后，由项目使用单位将资金直接拨入合同施工单位和设备供应商的资金账户。
（三）银川市代建办根据项目建设管理需要发生的管理支出、小型和临时工程支出、零星设备购置支出，以及其他的小额费用，按照国库集中支付授权支付方式支付。
第六条 银川市代建办在提交用款申请时，应同时提交以下资料：
（一）项目立项报告、开工报告及概算批复文件 ( 第一次申请时提供)。
（二）经审查批准的项目预算 ( 第一次申请时提供 )。
（三）项目主体工程和大型设备采购的招投标文件。
（四）项目建设进度及投资完成额。
（五）其他建设项目相关资料。
第七条 银川市代建办提交的用款申请包含两部分 : 一是对于工程建设进度和投资完成情况的文字说明;二是填报由市财政局统一印制的《银川市非经营性政府投资代建项目拨款审批表》。
第八条 代建项目实行政府采购的,其资金拨付按照银川市有关政府采购资金拨付的规定执行。
第三章 财务管理
第九条 代建项目的财务管理和会计核算由银川市代建办按照《基本建设财务管理规定》和《国有建设单位会计制度》的规定进行。银川市代建办应做好以下工作:
（一）建立健全内部财务会计管理制度,规范各项财务和资金管理行为。
（二）对所代建的项目单独建帐、单独核算。对项目建设资金设立“基本建设资金专户”。
（三）严格按照下达的项目年度投资计划、资金预算、工程进度、投资完成工作量编报用款申请。
（四）定期向市人民政府报告项目实施情况，向市发改委报送项目进度表，向市财政局报送财务报表和相关财务资料。
第十条 代建项目建设期间，银川市代建办应严格按照国家有关规定和批准的项目建设内容使用资金，严禁以任何方式挤占、挪用、转移项目建设资金。资金及财务管理要与代建项目无关的财务严格分离，不得相互混账和混户，确保代建项目财务单独建账、单独核算，资金专户储存、专款专用。
第十一条 实行市财政局或项目使用单位直接支付的代建项目，银川市代建办按照财政或项目使用单位的支付凭证和项目施工单位及设备供应商出具的发票进行帐务处理和会计核算。由代建办直接支付的资金，按照支出内容进行相关帐务处理和核算。
代建项目中由项目使用单位、受委托单位发生的前期费用，项目使用单位、受委托单位应认真整理相关资料，报经市财政局审核后，移交银川市代建办统一核算管理，并纳入项目建设成本。
第十二条 代建项目的工程价款结算，应按照财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》的规定执行。工程竣工前，资金支付额度原则上控制在工程价款的80%以内。如因为工程变更涉及到合同价款调整变更的，银川市代建办应及时报市人民政府审核批准后进行相应变更。
第十三条 代建项目竣工后，银川市代建办应按《基本建设财务管理规定》，在30个工作日内编制基本建设项目竣工财务决算，报市财政局进行审批。项目竣工财务决算由两部分组成：一是项目竣工财务决算报告，主要反映项目概况、项目建设内容完成情况、项目资金到位情况、项目重大变更事项、项目投资完成情况以及项目建设过程中的重大事项等；二是项目竣工财务决算审批表，主要由项目竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等组成。
第十四条 市财政局在收到银川市代建办报送的代建项目竣工财务决算报告及相关资料后，按照审批程序，委托财政投资评审机构对项目竣工财务决算报告及竣工决算报表审核后，在 10 个工作日内向银川市代建办批复项目竣工财务决算，同时报市人民政府，抄送项目使用单位。
对代建项目竣工财务决算报告及竣工决算报表审核，按照《银川市财政投资评审暂行实施办法》和《银川市财政投资项目评审操作规程》规定的办法和程序进行。
第十五条 银川市代建办应按照批复的项目竣工财务决算，经市人民政府组织相关部门对项目组织验收并同意后，向项目使用单位办理资产交付。项目使用单位应根据移交资产，做好固定资产登记。
第十六条 在编制基本建设项目竣工财务决算前，银川市代建办要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实、填列清单。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理。
第十七条 代建项目在建设期间，年末资金结余可结转下年度使用。竣工项目应按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金。工程质量保证金的管理按照建设部、财政部《建设工程质量保证金管理暂行办法》的规定执行。
第十八条 银川市代建办人员及机构经费，实行财政部门预算的方式进行管理。经费由财政部门依据《基本建设财务管理规定》，按照工程项目进度,从工程项目管理费中核拨，支出分别按项目计入项目成本。
（一）银川市政府代建办人员及机构经费，严格执行银川市全额事业单位部门预算定额标准。
人员经费：根据银川市编办核定的人员及岗位，市政府批准的人员工资标准，及事业单位“三金”标准执行。
日常公用经费：按照银川市事业单位综合定额标准执行。
专项业务费：按照银川市代建办当年代建项目工程量的情况，由银川市代建办提出资金需求计划，报市财政局。市财政局对相关内容进行审核后，报市政府研究批准。专项业务费主要用于聘用专业技术人员薪金、项目交通费、差旅费及评审论证等专项业务支出。
银川市代建办不安排业务招待费，也不得列支业务招待费。
车辆保险及燃油费：执行银川市事业单位定额标准。
（二）银川市代建办在招投标活动中，售出招标文件的收入全额上缴市财政预算外资金专户（或财政批准的专户）。发生的各项支出，由银川市代建办向市财政局提出用款申请，经市财政局批准后拨付银川市代建办支出。
（三）银川市代建办对中标单位收取的履约保证金，由银川市代建办全额缴入市财政预算外资金专户（或财政批准的专户）。需进行支出时，由银川市代建办提出资金使用预算计划，报市人民政府批准，市财政局审核后进行直接支付。
第四章 监 督
第十九条 财政、审计部门以及项目使用单位对代建项目的财务资金实行监督。对于代建办违反本规定以及其他相关规定的行为要坚决予以纠正。
代建办如发生因财务管理不善，挤占、挪用、转移项目建设资金，对项目建设造成损失浪费的行为，财政、审计部门将视情节，按照《财政违法行为处罚处分条例》执行。
第五章 附 则
第二十条 本办法未尽事项，仍按现行基本建设财务管理有关规定执行。
第二十一条 本办法由银川市财政局负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起执行。
